顾销视角 | 家族传承中，最不可或缺的工具（下）

倍安保險經紀人股份有限公司總經理

政治大學公共行政系畢業

現任

倍安保險經紀人股份有限公司總經理

倍安保險經紀人股份有限公司簽署人

崴亞風險咨詢顧問股份有限公司監察人

財產保險、人身保險經紀人國家考試合格

財產保險、人身保險代理人國家考試合格

曾任

美國MDRT百萬圓桌協會終身會員

美國MDRT百萬圓桌協會大中華區主席及台灣分會主席

2010商業週刊《王者之王超級業務員》保險業金獎

美商保德信人壽首席壽險顧問

保德信青少年基金會董事

經濟日報工商服務部記者

- 顾销视角 -

善用保险金的杠杆特性

提高资产继承比率

前段提及：「保险制度是透过一个『确定』的机制，保证人们在未来的不确定风险发生时，集合众多小笔金额创造单笔高额给付」，也就是说，在「不确定风险──死亡」发生时，给付到受益人手里的保险金额会大于所缴付的保费，这之间的杠杆，就产生了提高资产继承比例的效应。

以下试举案例说明（表二），预设条件为：50岁男性，10年缴总保费。不考虑免税额、扣除额、资产增值、保额增值、价值准备金增值等等因素，纯就利用保险的杠杆特性，提高资产继承比例的试算。

表二、保险给付能提高资产继承比例案例说明

说明：

1.「A列」完全不做任何规划，遗产税20%，继承比例为80%。

2.「B、C列」的保险金额4,000万是以2亿资产的遗产税额作为规划的依据，「B列」的假设是保单价值不计入遗产总额、「C列」的假设是保单价值计入遗产总额。当保单不被计入遗产总额时，继承比例大幅提高为91%，然而就算是被计入遗产总额，「C列」的继承比例88%，还是遥遥领先什么都不做的「A列」80%──以2亿资产来说，8%就是1,600万元；资产越庞大、影响继承比例的绝对金额越大。

3.「D、E列」则是提高保险金额为6,000万，超过原先预计的4,000万遗产税额，也就是善用「杠杆」来加大继承比例，一样都是保单不计入遗产计算的状况，仅仅因为「D列」保险金额高于「B列」，继承比例就从92%大幅提升到96%，遗产税的实质税率由完全没有规划的20%降低为规划后的4%。

4.保险给付与缴交遗产税，都是在被继承人身故时发生；保险契约约定保险给付需在理赔申请书递交后最晚15天内给付，若未于期限内给付，保险公司将被要求给付延迟利息年利一分。因此，保险金给付的速度一定快过完税后的资产取得速度，而现金型态的保险给付（排除少数实物给付型保险），恰恰可以让继承人有能力直接缴遗产税、尽快继承。

5.如果有二位以上继承人，仅其中一人是保险金的受益人，那么他将是最有能力缴纳遗产税的人，在整个遗产分配的过程中可以取得主导地位。例如独立完税后协商遗产分割方式及数额，就有机会破除特留份*的限制。

特留份‌*是指被继承人必须依法留给继承人，不得自由处分的遗产份额。这是对被继承人行使权利处分自己财产的一种法律限制，源于罗马法。世界各地在享有特留份的法定继承人范围和特留份的数额上规定不尽相同。

6.若是保险金受益人与继承人一致，且保险金额大于或等于遗产税额，那么这笔保险给付就成了遗产税的缴税来源。继承人尽速完整继承遗产，免除资产冻结的困扰，当地税局顺利征收遗产税，大笔现金入库，皆大欢喜。

由于保单价值是否列入要保人的遗产计算，认定权在当地税务部门，个人无法控制，而透过我们可以掌握的几个变数，确实可以提高继承比例，而又不影响稽征部门的征税效率。

▲可掌握变数一「规划年龄」：

越年轻规划，由于保费较低，杠杆效果更优；

▲可掌握变数二「保险额度」：

提高保险金额度，可调高继承比例；

▲可掌握变数三「指定给付」：

保单受益人之指定与变更，作业程序非常简单，可视家族成员变动随时调整，给付对象明确同时受到强大的法律效力保护。

- 顾销视角 -

‌命定为亚瑟王，你认出近在咫尺的石中剑了吗？

家族传承的方式及需求因人而异，各种工具如何交互运用，依赖于每个家庭所珍视的部分而有不同。然而无论是重视家族价值、希望企业永续，或是指定接班、公平或不公平分配，其中有一个最大公约数，都是如何让下一代顺利继承资产，而其中最简单、最低成本、最具主控权、最不可或缺的工具就是保险。